Consulte conceptos de la DIAN

Renta presuntiva - descuento por impuestos pagados en el exterior

Cuando el impuesto de renta se liquide por el sistema de renta presuntiva también es posible descontar el impuesto que se haya pagado en el exterior por las rentas declaradas.

65231

2009-08-13

Costos y deducciones - Aportes parafiscales (SENA, EPS, ICBF, Cajas de Compensación)

Son deducibles los aportes parafiscales efectivamente pagados en el año gravable sin ser necesario que correspondan a dicho año gravable.

42757

2009-05-27

Patrimonio - pólizas de seguros para garantizar la educación futura de los hijos

Las pólizas correspondientes a seguros adquiridos para garantizar la educación futura de los hijos y sus respectivos rendimientos  deben incluirse dentro de la Declaración de Renta de los padres.

35519

2009-05-04

Retención en la fuente - bonificaciones por retiro definitivo del trabajador

Las bonificaciones por retiro definitivo del trabajador están sujetas en todos los casos a retención  en la fuente teniendo en cuenta para su cálculo el 25% que se considera renta exenta.

25408

2009-03-27

Aportes voluntarios a pensiones - tratamiento tributario de los rendimientos financieros

A los rendimientos recibidos de fondos de pensiones por las personas naturales no es posible restarles el componente inflacionario establecido en las normas.

14881

2009-02-20

IVA - cambio de régimen común por exceder topes del régimen simplificado

Cuando un responsable del régimen simplificado supere los topes y entre a pertenecer al régimen común debe comenzar a cumplir todas sus obligaciones inherentes a esa condición a partir del siguiente bimestre.

14879

2009-02-20

Patrimonio - modificaciones en avalúos catastrales

Las modificaciones en el avalúo catastral se tienen en cuenta en la declaración de renta para el año siguiente a aquel en que se efectúan.

03577

2008-11-18

Topes para declarar - compras y consumos

Los movimientos realizados por los empleados en sus cuentas de nómina para cancelar compras y consumos deben tenerse en cuenta para determinar la obligación de declarar.

107301

2008-10-28

Costos y deducciones - aportes obligatorios por salud

Los aportes obligatorios por salud no están sujetos al límite del 15% de los ingresos gravados y se pueden deducir simultáneamente con los intereses por créditos de vivienda.

101021

2008-10-10

Otros - impuesto de renta pagado en el exterior

El descuento del impuesto de renta pagado  en el exterior por un contribuyente no puede exceder del impuesto que esa misma renta hubiera generado en Colombia.

100845

2008-10-09

Aportes voluntarios a pensiones - adquisición de vivienda por parte de cónyuges

Cuando la adquisición de vivienda se lleve a cabo con aportes voluntarios a pensiones de ambos cónyuges cada uno puede aplicar por separado los beneficios establecidos en las normas.

67438

2008-07-15

Costos y deducciones - aportes obligatorios por salud

El aporte obligatorio por salud no es un ingreso no constitutivo de renta sino que se resta al momento de depurar el ingreso, tanto para el cálculo de la retención en la fuente como en la declaración de renta, de manera similar a como se hace con los pagos por salud y educación y los intereses por vivienda.

66667

2008-07-11

Otros - calidad de residente en Colombia desde el punto de vista tributario

A partir de la medianoche del día en que una persona natural cumpla seis meses de permanencia en el país se considera residente para efectos tributarios.

60518

2008-06-20

Otros - salarios percibidos por un trabajador no residente en el país con contrato suscrito en Colombia

Los salarios percibidos por un trabajador no residente en el país con contrato suscrito en Colombia no se consideran renta de fuente nacional por lo cual no causan impuesto de renta.

54399

2008-06-03

Costos y deducciones - deducción por intereses pagados en préstamos para adquisición o construcción de vivienda 

Los intereses y corrección monetaria de un crédito de libre inversión utilizado para financiar construcción o adquisición de la vivienda del contribuyente son deducibles.

52811

2008-05-28

Retención en la fuente  - aportes obligatorios por salud

Los aportes obligatorios por salud son un ingreso no gravado que debe restarse al determinar la retención en la fuente por ingresos laborales.

43973

2008-05-02

Ganancias ocasionales  - gastos deducibles

No está permitido afectar con gastos al valor que se define como ganancia ocasional en el Estatuto Tributario.

35371

2008-04-08

Aportes voluntarios a pensiones  - recuperación de beneficios tributarios

No es posible recuperar los beneficios tributarios del ahorro en un fondo voluntario de pensiones después de retirados los recursos si al momento de su retiro no se pudo cumplir con los requisitos de Ley.

13546

2008-02-08

IVA - cambio de régimen común a régimen simplificado

El responsable del régimen común de IVA que cumpla los requisitos para pertenecer el régimen simplificado solamente puede solicitar el cambio de régimen cuando demuestre que por 3 años consecutivos cumplió las condiciones para pertenecer al régimen simplificado.

12689

2008-02-06

Otros - salarios percibidos por extranjero laborando en Colombia pero vinculado a empresa domiciliada en el exterior

Los salarios de un trabajador extranjero que presta sus servicios en Colombia son gravados con el impuesto de renta aunque dicho trabajador tenga el vínculo laboral con una compañía extranjera sin domicilio en el país.

06882

2008-01-18

Costos y deducciones - pérdidas fiscales de las personas naturales

Las pérdidas fiscales sufridas por las personas naturales no pueden ser compensadas con sus renta líquidas.

97052

2007-11-27

Otros - límite a valor financiado en contratos de leasing habitacional

Los contratos de leasing inmobiliario y/o habitacional no están sometidos a la norma que limita el valor financiado de los bienes raíces a que sea máximo el 70% del valor del precio de compra.

87705

2007-10-26

Procedimiento tributario - saldos a favor

Si el saldo a favor utilizado en la compensación de deudas tributarias es anterior al vencimiento de la deuda compensada no se generan intereses de mora.

80612

2007-10-05

Beneficio de Auditoria - Beneficio de Auditoria y renta por comparación patrimonial

No existe restricción para utilizar el Beneficio de Auditoria en las declaraciones de renta en que se genera renta por comparación patrimonial.

77117

2007-09-26

Procedimiento tributario - compensación con saldos a favor

La solicitud de devolución o compensación de saldos a favor liquidados en las declaraciones tributarias debe presentarse a más tardar dos años después de la fecha de vencimiento del término para declarar.

67015

2007-08-29

Otros - cuentas de pensionados exentas del gravamen a los movimientos financieros

Los pensionados pueden tener hasta dos cuentas de ahorros exentas del gravamen a los movimientos financieros: una con base en el valor de la mesada pensional y otra con base en el valor mensual de los retiros.

64517

2007-08-21

Otros - pago retroactivo de salarios

Los ingresos por salarios así sean retroactivos se deben declarar en el año en que se reciben e independientemente de que la orden para su pago provenga de una sentencia judicial.

64150

2007-08-17

Aportes voluntarios a pensiones - deducción de la base para retención en la fuente en honorarios recibidos por profesionales independientes

Los aportes a fondos voluntarios de pensiones efectuados por un profesional independiente pueden deducirse de la base para aplicar la retención en la fuente por honorarios.

63290

2007-08-16

Topes para declarar - ingresos recibidos para terceros

Los ingresos recibidos para terceros obligan a declarar renta si con la inclusión de ellos se cumple con el tope anual de consignaciones bancarias.

50687

2007-07-09

Certificado de Ingresos y Retenciones - obligación de expedirlo por parte de cooperativas de trabajo asociado

Las cooperativas de trabajo asociado deben expedir certificado de ingreso y retenciones a sus afiliados si se cumplen los requisitos establecidos para que dichos ingresos sean considerados como rentas de trabajo.

43266

2007-06-08

Otros - utilidad no gravada en venta de casa o apartamento de habitación

Continúa vigente el procedimiento para determinar la utilidad no gravada en la venta de la casa o apartamento de habitación.

45951

2007-06-20

Aportes voluntarios a pensiones - traslados entre fondos

El traslado de aportes voluntarios entre fondos de pensiones  no hace que se pierda el beneficio tributario.

33063

2007-05-04

Costos y deducciones - requisitos deducciones para profesionales independientes

Para que un gasto de un profesional independiente sea deducible se requiere que sin él sea imposible generar la respectiva renta y que cumpla además con los principios de causalidad, necesidad y proporcionalidad.

31964

2007-04-30

Renta exenta - Aportes a fondos voluntarios de pensiones o ahorro en cuentas AFC

En el cálculo para los asalariados del 30% máximo de aporte a fondos de pensiones o ahorro en cuentas AFC deben considerarse exclusivamente los ingresos derivados de la relación laboral. Las pensiones no hacen parte de esta base.

31962

2007-04-30

Costos y deducciones - gravamen a los movimientos financieros (4 por mil).

Para que se pueda deducir a partir del 2007 en la Declaración de Renta  el 25% del gravamen a los movimientos financieros es necesario tener la certificación del agente retenedor.

31208

2007-04-25

Patrimonio - valor por el que se declaran documentos negociables que generan intereses y no cotizan en bolsa

El valor por el cual se declaran los documentos negociables que generan intereses y que no cotizan en bolsa es el costo de adquisición más los rendimientos causados y no cobrados has el último día del período gravable.

31992

2007-04-19

Ganancias ocasionales - utilidad en venta de activos

Para determinar la utilidad en la venta de la casa o apartamento de habitación puede utilizarse el costo de adquisición más ajustes y aplicársele luego el porcentaje de ganancia ocasional exenta según el año de adquisición del inmueble.

28902

2007-04-17

Beneficio de Auditoria -  incremento que se debe aplicar en el impuesto de renta para obtener el Beneficio de Auditoria

Al aplicar el Beneficio de Auditoria en la Declaración de Renta del año 2006  deben tenerse en cuenta los incrementos en el impuesto de renta establecidos en la Ley 1111 de 2006 por tratarse de una norma de carácter procedimental.

26618

2007-04-09

Retención en la fuente - indemnizaciones por retiro

Para establecer si se aplica retención en la fuente en indemnizaciones por retiro del ingreso mensual del trabajador se resta lo correspondiente a ingresos no constitutivos de renta.

22120

2007-03-21

Procedimiento tributario - saldos a favor

Cuando el contribuyente o responsable decide imputar un saldo a favor al período siguiente del mismo impuesto, y en virtud de dicha imputación se genera un nuevo saldo a favor, el nuevo saldo a favor puede a su vez ser objeto de nueva imputación, compensación o devolución.

01331

2007-02-21

Aportes voluntarios a pensiones - gravamen a los movimientos financieros en retiros

Los retiros de fondos voluntarios de pensiones efectuados mediante cheque son exentos del gravamen a los movimientos financieros (4xmil) únicamente si el beneficiario del cheque es el titular del depósito.

07919

2007-02-02

Procedimiento tributario - liquidación de intereses de mora

Para la liquidación de los intereses de mora por las obligaciones tributarias se aplica el sistema de causación diaria a la tasa vigente de usura para cada período.

07523

2007-02-01

Trabajadores independientes - obligación de declarar

Los trabajadores independientes que no hayan facturado la totalidad de sus ingresos brutos se rigen en cuanto a la obligación de declarar por los topes establecidos para los contribuyentes de menores ingresos.

01763

2007-01-10

Topes para declarar - inversiones financieras

Para efectos del tope para declarar por inversiones financieras se toma el valor acumulado durante el año gravable, el cual incluye  cambios en la modalidad del producto dentro de la respectiva entidad (por ejemplo trasladar de una cuenta corriente a una cuenta de ahorros).

03343

2007-01-16

Renta exenta - deducción por pagos por salud y educación

Para determinar el límite que aplica para la deducción por pagos por salud y educación deben restarse al ingreso laboral los ingresos no constitutivos de renta y las rentas exentas.

99596

2006-11-24

Costos y deducciones - deducción por inversión en activos fijos para personas naturales

Las personas naturales pueden utilizar la deducción por inversión en activos fijos productivos independientemente de que no puedan solicitar tributariamente la respectiva depreciación al no llevar libros de contabilidad.

83393

2006-09-26

Otros - Ingresos recibidos de años anteriores

Los ingresos recibidos por un trabajador correspondientes a años anteriores se entienden obtenidos tributariamente en el año en que efectivamente se reciben.

82054

2006-09-22

Retención en la fuente - retiros de fondos de pensiones

La retención en la fuente por retiros de fondos de pensiones efectuados antes de completarse los 5 años de permanencia mínima no admite ser reducida en su base con el componente inflacionario.

79037

2006-09-15

Retención en la fuente -  aplicación de un solo procedimiento a todos los trabajadores

Para la retención en la fuente por ingresos laborales la empresa debe escoger una solo de los dos procedimientos establecidos y aplicarlo a todos los trabajadores durante el respectivo año.

76455

2006-09-07

Procedimiento tributario - declaraciones con saldo a pagar inferior a 2 salarios mínimos mensuales vigentes

La presentación sin pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a 2 salarios mínimos mensuales vigentes genera intereses de mora.

75762

2006-09-06

Certificado de Ingresos y Retenciones - cesantías

El Certificado de Ingresos y Retenciones debe contener los intereses de cesantías pagados directamente al trabajador más no el valor consignado a su nombre en el Fondo de Cesantías.

75072

2006-09-04

Certificado de Ingresos y Retenciones - aportes a pensiones

El valor que se indica en el Certificado de Ingresos y Retenciones por aportes obligatorios a fondos de pensiones es el correspondiente al trabajador.

70256

2006-08-22

Renta exenta - opciones sobre acciones

Los planes de opciones sobre acciones que reciba un empleado están sometidos al límite mensual establecido para el 25% de renta exenta.

63245

2006-07-27

Costos y deducciones - limitaciones para asalariados

La limitación en costos y deducciones relacionada con los ingresos no constitutivos de renta y las rentas exentas no aplica para los asalariados.

54409

2006-06-29

Patrimonio - acciones y aportes en sociedades - valor por el que se declaran

Las acciones o aportes en sociedades no se declaran por su valor intrínseco o por su valor en bolsa sino por su costo fiscal que es el precio de adquisición más los ajustes a que haya lugar.

52245

2006-06-20

Otros -  viáticos ocasionales

Solamente se pueden exceptuar del carácter de ingresos los viáticos ocasionales cuando ellos son asumidos como gastos propios de la empresa.

49420

2006-06-12

Certificados de Ingresos y Retenciones - renta exenta

Los empleadores no están obligados a discriminar la renta exenta del asalariado en los Certificados de Ingresos y Retenciones.

21283

2006-03-13

Topes para declarar - inversiones acumuladas en el año

La renovación de un mismo CDT durante el año gravable no constituye un nuevo depósito que deba sumarse a la inversión original para efectos de determinar si se excede el tope para declarar por monto de inversiones.

18799

2006-03-03

Beneficio de Auditoria - aplicación en declaraciones de renta cuyo impuesto se calcula por el sistema de renta presuntiva

Pueden acogerse al Beneficio de Auditoria las declaraciones de renta cuyo impuesto se liquide con base en la renta presuntiva.

02381

2006-01-04

Costos y deducciones - Aportes obligatorios por salud

Los asalariados podrán deducir en su Declaración de Renta lo pagado por aportes obligatorios a salud de manera concurrente con los pagos por intereses de vivienda.

92806

2005-12-14

Costos y deducciones - deducción por intereses pagados en préstamos para adquisición de vivienda 

Para que la deducción por intereses pagados por créditos de vivienda sea aceptada se requiere que el contribuyente habite el inmueble adquirido.

64444

2005-12-09

Otros - gastos efectuados mediante tarjetas de crédito corporativas

Los gastos efectuados mediante tarjeta de crédito corporativa no constituyen ingreso laboral mientras correspondan a gastos de alojamiento, manutención y transporte en que se incurran para el desempeño de las funciones del trabajador.

89769

2005-12-02

Costos y deducciones - deducción gastos de sostenimiento por parte de las personas naturales

Por regla general no son aceptados como deducibles los gastos en que haya incurrido una persona natural para el sostenimiento de su familia.

88872

2005-11-30

Beneficio de Auditoria - firmeza de la declaraciones

En las declaraciones de renta que utilizan el Beneficio de Auditoria el término de firmeza se cuenta a partir de su fecha de presentación y no de la fecha del vencimiento para declarar.

87505

2005-11-24

Sanciones - omisiones en la Declaración de Renta que ya no generan sanción 

Detalla un conjunto de omisiones en la Declaración de Renta que ya no generan sanción a partir de la vigencia de la Ley 962 de 2005.

86006

2005-11-21

Procedimiento tributario - declaración de Renta de los colombianos residentes en el exterior 

Los colombianos residentes en el exterior deben declarar renta con base en su patrimonio poseído en el país y/o  los ingresos obtenidos en Colombia.

76658

2005-10-20

Renta exenta - renta exenta en primas, bonificaciones ocasionales y vacaciones 

El límite del 25% de renta exenta también opera para los pagos que no se reciban mensualmente pero que si tengan vocación mensual tales como la prima legal, las bonificaciones ocasionales  y las vacaciones.

76716

2005-10-20

Topes para declarar - consignaciones anuales

El cumplir con el tope de consignaciones anuales obliga a una persona a declarar independientemente de que lo recibido sean ingresos para terceros y de que no cumpla los requisitos de ingresos o patrimonio.

71921

2005-10-05

Procedimiento tributario - presentación de la Declaración de Renta en formulario diferente al autorizado

La presentación de la Declaración de Renta en un formulario que no corresponde se subsana presentándola en el formulario correcto sin necesidad de liquidar sanción por corrección.

71502

2005-10-04

Costos y deducciones - deducción de intereses por créditos de vivienda en sociedad conyugal

Cuando se trate de un sólo crédito uno de los cónyuges puede ceder al otro la deducción a que tiene derecho. Si se trata de créditos independientes cada cónyuge únicamente puede utilizar la deducción a que tiene derecho sin poder beneficiarse de la del otro.

57337

2005-08-23

Aportes voluntarios a pensiones - retiros sin permanencia mínima

Los aportes voluntarios a pensiones y el ahorro en cuentas AFC que se retiren antes de cumplir su tiempo mínimo de permanencia se convierten en ingreso gravado para el respectivo período.

46827

2005-07-13

Otros - ingresos no constitutivos de renta 

Autoriza utilizar simultáneamente como ingresos no constitutivos de renta el ahorro en cuentas AFC y los aportes voluntarios a pensiones siempre y cuando sumados no excedan el 30% del ingreso laboral o ingreso tributario del año.

27496

2005-05-12

Otros -  tratamiento tributario de las pensiones anticipadas

La exención de impuesto de renta establecida para las pensiones no se aplica a los acuerdos de "pensión anticipada" dentro de un plan de retiro de una empresa.

26979

2005-05-11

Rentas exentas - cesantías e intereses de cesantías

La parte exenta de las cesantías  está determinada por el ingreso promedio en los últimos seis meses de quien las recibe, tanto gravado como no gravado.

17602

2005-03-31

Patrimonio - aportes obligatorios y voluntarios a fondos de pensiones

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones deben incluirse dentro de la declaración de renta como patrimonio. Los aportes obligatorios y el Bono Pensional no se incluyen.

08755

2005-02-17

Rentas exentas - pagos por retiro definitivo del trabajador

El 25% de renta exenta se aplica en las bonificaciones e indemnizaciones por retiro del trabajador sin tener en cuenta el límite mensual establecido para los pagos normales.

07261

2005-02-11

Otros - definición de familia para determinar la residencia desde el punto de vista fiscal

Para determinar la residencia desde el punto de vista fiscal, el término "familia" debe entenderse como el núcleo humano constituido en los términos de la Constitución Política y las leyes colombianas.

01853

2005-01-17

Costos y deducciones - pagos por salud y educación

Los asalariados declarantes pueden deducir en su declaración de renta los pagos por salud y educación con las mismas condiciones y limitaciones que aplican para los asalariados no declarantes.

22690

2004-04-19

Retención en la fuente - indemnizaciones en demandas contra el Estado

Las indemnizaciones diferentes a las laborales obtenidas por residentes en el país en demandas contra el Estado están sometidas a retención en la fuente del 20%.

57622

2003-09-12

Retención en la fuente - bonificaciones e indemnizaciones

Las indemnizaciones están sometidas al 20% de retención en la fuente cuando quien las recibe devengue un ingreso superior a 10 salarios mínimos legales mensuales.  Para las bonificaciones por retiro definitivo se aplica la tabla de retención en la fuente por salarios, con base en lo devengado en los 12 meses anteriores al retiro.

35188

2003-06-19

Patrimonio - patrimonio a declarar cuando existe sociedad conyugal

Cada cónyuge debe declarar como patrimonio los bienes que figuren a su nombre y aquellos en los que tenga participación de acuerdo con los documentos de propiedad.

34854

2003-06-18

Salario integral - Pagos a terceros por alimentación

Para el  cálculo del tope para tener derecho a que los  pagos a terceros por alimentación no sean considerados como ingreso debe excluirse el factor prestacional del salario integral que es del 30%.

15454

2003-03-26

Renta presuntiva - primeros declarantes

Las personas naturales que declaran por primera vez deben calcular renta presuntiva con base en el patrimonio líquido que tenían como no declarantes.

07521

2003-02-18

Cuentas AFC - seguros obligatorios de los créditos de vivienda

Los seguros obligatorios incluidos dentro de la cuota mensual de los créditos de vivienda cancelados a través de una cuenta AFC son deducibles.

65310

2002-10-08

Cuentas AFC - características

Este concepto resume las características y limitaciones de las Cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC).

00004

2002-08-08

Procedimiento tributario - declaraciones presentadas en formulario diferente al autorizado

Las declaraciones tributarias presentadas en un formulario diferente al autorizado no pueden tenerse como no presentadas.

35333

2002-06-17

Procedimiento tributario - vigencia de los conceptos de la DIAN

La DIAN no puede objetar las actuaciones de los contribuyentes basadas en sus conceptos escritos mientras dichos conceptos se encuentren vigentes.

19576

2002-04-04

Costos y deducciones - asalariados

Los asalariados únicamente pueden incluir en su declaración de renta las deducciones explícitamente autorizadas por la Ley: intereses por créditos de vivienda y/o pagos por salud y educación de acuerdo con las condiciones y topes establecidos en las normas.

00449

2001-01-04